퇴직금 계산은 직장인에게 매우 중요한 문제입니다. 특히 2025년부터 변경된 규정에 따라 퇴직금 계산법이 달라졌기 때문에, 이에 대한 정확한 이해가 필요합니다. 이번 글에서는 퇴직금 계산의 핵심 공식, 실제 계산 단계, 주의사항 등을 자세히 안내합니다.
퇴직금 계산의 기본 원리
퇴직금 기본 공식
퇴직금 계산의 기본 공식은 다음과 같습니다.
퇴직금 = 1일 평균임금 × 30일 × (재직일수 ÷ 365일)
여기서 ‘1일 평균임금’을 정확히 산정하는 것이 가장 중요합니다. 평균임금은 퇴직일 이전 3개월 동안 지급받은 모든 임금을 총 일수로 나누어 계산합니다.
평균임금 산정 방법
1일 평균임금은 다음과 같은 방식으로 계산됩니다.
1일 평균임금 = 퇴직일 이전 3개월간 임금 총액 ÷ 3개월간의 총 일수
예를 들어, 7월 15일 퇴직 시, 4월 16일부터 7월 15일까지의 임금을 기준으로 합니다. 모든 날짜를 포함하여 계산해야 하니 주의가 필요합니다.
포함되는 임금 항목
퇴직 전 3개월간의 임금 총액에는 다음과 같은 항목이 포함됩니다:
– 기본급
– 고정수당 (직책수당, 가족수당, 식대 등)
– 변동수당 (연장근로수당, 야간근로수당 등)
– 상여금 가산액
– 연차수당 가산액
상여금과 연차수당은 특정 계산법을 적용하여 가산합니다.
실전 퇴직금 계산 과정
계산 절차 과정
퇴직금 계산을 위한 단계는 다음과 같습니다.
-
재직 기간 확정
입사일부터 퇴직일까지의 정확한 일수를 계산합니다. -
평균임금 산정 기간 설정
퇴직일로부터 거슬러 올라가 3개월간의 기간을 설정하며, 휴직이 있었다면 해당 기간은 제외해야 합니다. -
임금 총액 계산
기본급, 각종 수당, 상여금 가산액 등을 합산하여 3개월간 임금 총액을 계산합니다.
계산 예시
A 씨가 2025년 7월 15일에 퇴직한다고 가정해 보겠습니다.
– 입사일: 2022년 8월 1일
– 월 기본급: 300만 원
– 월 식대: 15만 원
– 2024년 상여금: 600만 원
이 정보를 바탕으로 평균임금과 퇴직금을 계산할 수 있습니다.
| 월 | 기본급 | 식대 | 소계 |
|---|---|---|---|
| 4월 | 150만 원 | 7.5만 원 | 157.5만 원 |
| 5월 | 300만 원 | 15만 원 | 315만 원 |
| 6월 | 300만 원 | 15만 원 | 315만 원 |
| 7월 | 150만 원 | 7.5만 원 | 157.5만 원 |
| 합계 | 900만 원 | 45만 원 | 945만 원 |
상여금 가산액: 600만 원 × (3개월 ÷ 12개월) = 150만 원
3개월간 임금 총액: 945만 원 + 150만 원 = 1,095만 원
1일 평균임금: 1,095만 원 ÷ 91일 = 120,330원
퇴직금: 120,330원 × 30일 × (1,079일 ÷ 365일) = 10,654,365원
퇴직소득세 계산
퇴직금을 받을 때는 퇴직소득세를 납부해야 합니다. 퇴직소득세는 일반 근로소득세와 계산 방식이 다릅니다.
퇴직소득세를 계산하기 위한 순서는 다음과 같습니다:
1. 퇴직소득 환산급여 계산
2. 퇴직소득공제 적용
3. 과세표준 확정
4. 세율 적용 후 세액 산출
퇴직소득공제 기준
근무 연수에 따라 퇴직소득공제는 다르게 적용됩니다. 예를 들어, 3년 근무 시 90만 원이 공제됩니다.
평균임금 vs 통상임금
2025년부터 통상임금 판단 기준이 변경되어 퇴직금 계산에 영향을 미칩니다. 평균임금으로 계산한 금액이 통상임금보다 낮을 경우, 통상임금을 기준으로 퇴직금을 계산해야 합니다. 통상임금은 기본급과 고정수당만 포함되며, 평균임금은 모든 임금을 포함합니다.
비교 계산 사례
같은 조건의 근로자라도 계산 결과가 다를 수 있습니다. 예를 들어, 통상임금이 315만 원일 경우 1일 통상임금은 105,000원이 됩니다. 평균임금이 유리한 경우, 평균임금을 기준으로 퇴직금을 계산합니다.
특수 상황과 주의사항
휴직 기간
휴직이 있는 경우, 평균임금 계산에서 해당 기간을 제외해야 합니다.
중간정산
퇴직금 중간정산을 받은 경우, 마지막 중간정산일 이후로만 퇴직금을 계산해야 합니다.
연차수당 처리
연차수당은 정기적으로 지급된 경우에만 평균임금에 포함됩니다.
실무 체크포인트
퇴직금 계산 결과를 검증하기 위해 고용노동부의 퇴직금 계산기를 활용할 수 있습니다. 확인해야 할 체크포인트는 재직기간, 평균임금 산정기간, 임금 항목의 포함 여부 등을 포함합니다. 또한, 회사와의 협의 포인트도 미리 파악해 두는 것이 좋습니다.
자주 묻는 질문
퇴직금 계산 시 어떤 항목이 포함되나요?
퇴직금 계산 시 기본급, 각종 수당, 상여금 등이 포함됩니다.
퇴직소득세는 어떻게 계산하나요?
퇴직소득세는 퇴직소득 환산급여에서 퇴직소득공제를 뺀 후 세율을 적용하여 계산합니다.
휴직 기간이 임금 계산에 미치는 영향은?
휴직 기간은 평균임금 산정에서 제외되어야 하므로 주의가 필요합니다.
통상임금과 평균임금의 차이는 무엇인가요?
통상임금은 고정적인 임금만 포함되며, 평균임금은 모든 임금을 포함합니다.
퇴직금 지급 기한은 어떻게 되나요?
퇴직금은 퇴직일로부터 14일 이내에 지급되어야 합니다.
퇴직금 계산에 대한 분쟁을 피하려면 어떻게 해야 하나요?
정확한 자료를 보관하고, 퇴직금 계산에 대한 이해를 높이는 것이 중요합니다.